Оподаткування продажу нерухомості юридичною особою

Оподаткування продажу нерухомості

Це одна з найскладніших тем у податковому регулюванні, яка викликає запитання як у власників компаній, так і в бухгалтерів. Адже йдеться не просто про чергову господарську операцію, а про подію, що має значний юридичний, фінансовий і фіскальний підтекст. Особливо, коли мова йде про продаж комерційної нерухомості, яка обліковувалась як основний засіб на балансі підприємства.

У центрі всієї процедури опиняється бухгалтер — саме на неї покладено обов’язок правильно визначити дохід від продажу основних засобів, застосувати або обґрунтовано не застосувати ПДВ на нерухомість, оцінити податкові наслідки для компанії залежно від системи оподаткування та забезпечити коректний бухгалтерський облік нерухомості після завершення угоди.

З першого погляду може здатися, що існує універсальне правило, яке чітко врегульовує всі податкові нюанси. Але на практиці — кожна ситуація унікальна. Наприклад, коли юридична особа продає будівлю, що використовувалась у господарській діяльності, важливо враховувати не лише її первісну чи балансову вартість, а й терміни експлуатації, стан об’єкта, джерело фінансування та багато інших чинників.

ПДВ на нерухомість

Ще більше ускладнює ситуацію необхідність аналізу ПДВ. У низці випадків ПДВ на нерухомість не застосовується — наприклад, якщо йдеться про перше постачання житла. Але як визначити, що це дійсно перше постачання? Які умови повинен виконати продавець? А якщо об’єкт був на спрощеній системі, чи зберігається звільнення?

Правила оподаткування для ФОП

Не менш важливе питання — правила оподаткування для ФОП, які також можуть виступати продавцями нерухомості. Тут усе залежить від того, чи була нерухомість частиною господарської діяльності підприємця, чи об’єкт знаходився у приватній власності, і чи перевищено граничний обсяг доходу для обраної групи єдиного податку.

Неправильно вибраний підхід до продажу або недостатній аналіз особливостей об’єкта можуть призвести до донарахування податків, пені, штрафів або — ще гірше — до податкової перевірки з особливою увагою. І саме тому бухгалтери звертаються за консультаціями з оподаткування до профільних юристів чи податкових експертів. Адже часто тільки досвід дозволяє передбачити, як саме податкова служба оцінить конкретну операцію.

У цій статті ми розбираємо оподаткування продажу нерухомості для юридичних осіб на загальній та спрощеній системах, а також правила оподаткування для ФОП. Окремо аналізуємо, коли застосовується ПДВ на нерухомість, як правильно обчислити дохід від продажу основних засобів, які винятки передбачені Податковим кодексом України та як забезпечити безпечний бухгалтерський облік нерухомості після угоди.

Для тих, хто хоче отримати глибше пояснення з нормативною базою та прикладами — ми підготували повну версію статті у форматі PDF. А якщо ви бажаєте впевненості саме у своїй ситуації — наші фахівці надають індивідуальні консультації з оподаткування із врахуванням усіх нюансів.

📚 Анонс повної версії статті

💬 Цей матеріал доступний у повній версії статті у форматі PDF — з прикладами, розрахунками та нормами законодавства від відомого податкового адвоката Сергія Яковлєва.

Ця стаття створена для фахівців, яким важливо розуміти не лише загальне правило, а й знати, як його застосовують на практиці. Вона стане у пригоді для підготовки до перевірок, консультацій з керівництвом, прийняття стратегічних рішень або планування податкового навантаження на підприємство.

🔒 Ви можете отримати повну версію у форматі PDF або замовити індивідуальну консультацію — для аналізу саме вашої ситуації.