Податкові спори
Юристи з податкового права проконсультують з податкових питань, допоможуть у податкових спорах в адміністративному порядку та в судовому провадженні. Скасовуємо неустойки.
Адвокат з податків і податкових спорів
Податковий спір
– це правова суперечка або конфлікт між платником податків і податковими органами щодо інтерпретації податкових норм та обов’язків.
Виникнення спору може бути пов’язане з розумінням обчислення податків, відмовою від прийняття податкового повідомлення, розмірами податкових зобов’язань тощо.
Податковий спір може бути вирішений адміністративно, через податковий орган, або судовим шляхом, в судових інстанціях.
Адміністративне оскарження
Ця процедура (п. 86.7 ст. 86 Податкового кодексу України) часто не на користь платника податків через:
- Нерівність сторін.
- Необ’єктивність контролюючого органу.
- Недосконалість законодавства.
- Недостатність юридичного досвіду та компетентності скаржника.
Судове оскарження
рішень, дій/бездіяльності податкової можливе без попередньої адміністративної процедури.
Доцільність вирішення спору одразу в суді визначається в кожному випадку індивідуально. Причинами можуть бути:
- економія часу;
- надмірна складність справи;
- об’єктивність та професійність суду тощо.
Вирішуємо розповсюджені податкові спори і не тільки:
Розблокування податкових накладних:
Юридичні послуги з розблокування податкових накладних (ПН) – це комплекс заходів, спрямованих на усунення підстав для зупинення реєстрації ПН/РК у ЄРПН, а також на опротестування рішень податкового органу про зупинення реєстрації.
Блокування ПН – це тимчасове зупинення реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Таке рішення може бути прийнято податковим органом, якщо він має підстави вважати, що податкова накладна не відповідає вимогам закону.
Підставами для блокування ПН можуть бути, зокрема:
- відсутність у податковій накладній обов’язкових реквізитів;
- невідповідність податкової накладної умовам договору;
- невідповідність податкової накладної цінам, які склалися на ринку;
- наявність ознак ризиковості платника податку.
Розблокування ПН може бути здійснено в адміністративному або судовому порядку.
В адміністративному порядку розблокування здійснюється шляхом подання письмових пояснень та документів, що підтверджують реальність господарської операції, яка відображена в податковій накладній.
У разі відмови податкового органу у розблокуванні можна оскаржити це рішення в адміністративному або судовому порядку.
Юридичні послуги з розблокування ПН включають наступні етапи:
- аналіз підстав для блокування ПН;
- підготовка письмових пояснень та документів для розблокування;
- представництво інтересів в податковому органі;
- оскарження рішень податкового органу в адміністративному або судовому порядку.
Строк – від 5-ти робочих днів.
Вартість – від 5000 грн.
Виключення з переліку ризикових платників ПДВ:
Юридичні послуги з виключення з переліку ризикових платників ПДВ – це комплекс заходів, спрямованих на усунення підстав для включення платника до переліку ризикових платників ПДВ, а також на скасування рішень податкового органу про включення.
В Україні діє перелік платників ПДВ, які відповідають критеріям ризиковості. Платники ПДВ, які включені до цього переліку, підлягають додатковому контролю з боку податкових органів. Це може призвести до блокування податкових накладних, затримок у їх реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також до інших проблем.
Включення платника податків до переліку ризикових платників ПДВ може призвести до таких негативних наслідків, як:
- блокування ПН;
- проведення документальних перевірок;
- застосування штрафних санкцій.
Підставами для включення платника до переліку ризикових платників ПДВ можуть бути, зокрема:
- наявність ознак ухилення від сплати податків;
- здійснення операцій з контрагентами, які мають ознаки ризиковості;
- порушення порядку реєстрації ПН;
- вчинення дій, що свідчать про порушення податкового законодавства.
Виключення з переліку ризикових платників ПДВ може бути здійснено в адміністративному або судовому порядку.
В адміністративному порядку виключення з переліку ризикових платників ПДВ здійснюється шляхом подання заяви про виключення з переліку ризикових платників ПДВ та документів, що підтверджують усунення підстав для включення до переліку ризикових платників ПДВ.
У разі відмови податкового органу у виключенні з переліку ризикових платників ПДВ можна оскаржити це рішення в адміністративному або судовому порядку.
Юридичні послуги з виключення з переліку ризикових платників ПДВ складаються з наступних етапів:
- аналіз підстав для включення до переліку ризикових платників ПДВ;
- підготовка заяви про виключення з переліку ризикових платників ПДВ та документів для виключення з переліку ризикових платників ПДВ;
- представництво інтересів в податковому органі;
- опротестування рішень податкового органу в адміністративному або судовому порядку.
Строк – від 5-ти робочих днів.
Вартість – від 5000 грн.
Скасування донарахування податковою податків, штрафних санкцій:
Юридичні послуги зі скасування донарахування податків, штрафних санкцій – це комплекс заходів, спрямованих на захист прав та інтересів платника податку у разі донарахування податків, штрафних санкцій контролюючим органом.
Донарахування податків, штрафних санкцій може бути здійснено контролюючим органом у разі встановлення ним порушення підприємством податкового законодавства.
Підставами для донарахування податків, штрафних санкцій можуть бути, зокрема:
- неправильна оцінка об’єкта оподаткування;
- порушення порядку нарахування, сплати податків;
- виявлення помилок у податковій звітності;
- несвоєчасне подання податкової звітності;
- відсутність документів, що підтверджують реальність господарських операцій;
- інші порушення податкового законодавства.
Скасування донарахування податків, штрафних санкцій може бути здійснено в адміністративному або судовому порядку.
В адміністративному порядку скасування донарахування податків, штрафних санкцій здійснюється шляхом подання скарги на рішення контролюючого органу про донарахування.
У разі відмови контролюючого органу в скасуванні донарахування податків, штрафних санкцій слід оскаржити це рішення в судовому порядку.
Деякі з можливих підстав для скасування донарахування податків, штрафних санкцій:
- відсутність фактичної підстави для донарахування;
- порушення податковим органом процедури донарахування;
- невідповідність донарахованих сум податків, штрафних санкцій фактичним обставинам справи.
Юридичні послуги зі скасування донарахування податків, штрафних санкцій включають такі етапи:
- аналіз підстав для донарахування податків, штрафних санкцій;
- підготовка скарги на рішення контролюючого органу про донарахування;
- представництво інтересів в контролюючому органі;
- скасування рішень контролюючого органу в судовому порядку.
Строк – від 1-го місяця.
Вартість – від 10000 грн.
Оскарження відмови відшкодування ПДВ:
Юридичні послуги з оскарження відмови відшкодування ПДВ – це комплекс заходів, спрямованих на оскарження рішень податкового органу про відмову у відшкодуванні ПДВ.
Відшкодування ПДВ – це процедура, в результаті якої платник податків отримує від держави суму податку, сплаченого при придбанні товарів, робіт, послуг. Таке рішення може бути прийнято податковим органом, якщо він має підстави вважати, що підприємство відповідає вимогам закону для отримання бюджетного відшкодування.
Підставами для відмови у відшкодуванні ПДВ можуть бути, зокрема:
- невідповідність податкової декларації вимогам закону;
- наявність податкового боргу;
- наявність ознак ризиковості.
Опротестування відмови у відшкодуванні ПДВ може бути здійснено в адміністративному або судовому порядку.
В адміністративному порядку скасування відмови у відшкодуванні ПДВ здійснюється шляхом подання скарги до вищого податкового органу.
У разі відмови вищого податкового органу в задоволенні скарги доцільно оскаржити це рішення в судовому порядку.
Юридичні послуги з оскарження відмови відшкодування ПДВ складаються з етапів:
- аналіз підстав для відмови у відшкодуванні ПДВ;
- підготовка скарги до вищого податкового органу;
- представництво інтересів в податковому органі;
- скасування рішення податкової та представництво інтересів в суді.
Строк – від 1-го місяця.
Вартість – від 10 000 грн.
Скасування результатів перевірок податкових органів:
Юридичні послуги зі скасування результатів перевірок податкової – це комплекс заходів, спрямованих на оскарження рішень податкового органу за результатами перевірки.
Перевірка податкового органу – це процедура, в результаті якої податковий орган перевіряє підприємство на предмет дотримання ним податкового законодавства. Таке рішення може бути прийнято податковим органом, якщо він має підстави вважати, що суб’єкт оподаткування порушив податкове законодавство.
За результатами перевірки податкової можуть бути виявлені порушення податкового законодавства та прийнято рішення про донарахування податків, штрафних санкцій, відшкодування ПДВ тощо.
Скасування результатів перевірки податкової може бути здійснено в адміністративному або судовому порядку.
В адміністративному порядку результати перевірки податкової скасовуються шляхом подання скарги до вищого податкового органу.
У разі відмови вищого податкового органу в задоволенні скарги слід оскаржити це рішення в судовому порядку.
Юридичні послуги зі скасування результатів перевірок податкової складаються з етапів:
- аналіз підстав для скасування результатів перевірки податкової;
- підготовка скарги до вищого податкового органу;
- представництво інтересів в податковому органі;
- опротестування рішень податкового органу та представництво інтересів в суді.
Строк – від 1-го місяця.
Вартість – від 10 000 грн.
Наші переваги:
Потрібна консультація податкового адвоката? Замовте зворотний дзвінок:
Документи, необхідні юристу для вирішення податкового спору:
Як наші юристи вирішують податкові спори?
Яка процедура вирішення спору з податковою?
В адміністративному порядку оскаржують до органу ДПС вищого рівня будь-які рішення органів ДПС:
- податкові повідомлення-рішення або вимоги про донарахування податків, єдиного внеску та штрафних санкцій за результатами проведених документальних або камеральних перевірок юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та самозайнятих осіб;
- податкові повідомлення-рішення стосовно об’єктів майна, які підлягають оподаткуванню, наприклад, нарахування земельного податку або податку на нерухомість тощо.
За загальним правилом скарга повинна бути подана протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення або іншого рішення податкової.
Спеціальний строк подання скарги становить 30 календарних днів за днем отримання ППР або іншого рішення ДПС.
Який застосовується при оскарженні податкових повідомлень-рішень про донарахування сум податкових зобов’язань з податку на майно (транспорт, земля, нерухомість), нараховані податковою, а також при оскарженні штрафних санкцій за, наприклад, порушення правил ведення касових операцій, обігу готівкових коштів та підакцизних товарів.
В разі порушення строку подання скарги вона не підлягає розгляду.
В судовому порядку строк оскарження рішень податкової служби складає шість місяців з дня отримання такого рішення або рішення органу ДПС вищого рівня, в разі використання попередньої адміністративної процедури.
Судовий порядок скасування рішень ДПС полягає у зверненні до суду з позовом до ДПС про:
- визнання протиправним та скасування рішення податкової чи окремих його положень;
- визнання дій податкової протиправними та зобов’язання утриматися від вчинення певних дій;
- визнання бездіяльності податкової протиправною та зобов’язання вчинити певні дії;
- встановлення наявності чи відсутності компетенції (повноважень) податкової в питаннях, які є підставами для винесення оскаржуваного рішення податкової тощо.
Кейси
Скасування штрафних санкцій податкової в розмірі 56582,70 грн.
07 червня 2018 року ТОВ «Прогрес Трейд Агро» звернулось до Дніпропетровського окружного адміністративного суду із позовною заявою до Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про визнання дій протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.
Детальніше…
Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 02 листопада 2018 року в справі № 804/4201/18 адміністративний позов ТОВ «Прогрес Трейд Агро» до ГУ ДФС у Дніпропетровській області про визнання дій протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень було задоволено частково, а саме:
- визнано протиправним та скасоване податкове повідомлення-рішення Головного управління ДФС України в Дніпропетровській області № 0105561202 від 10.05.2018 року про застосування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 2582,70 грн.
- визнано протиправним та скасоване податкове повідомлення-рішення Головного управління ДФС України в Дніпропетровській області № 0105561202 від 10.05.2018 року про застосування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 54 000,00 грн.
Зазначене судове рішення та весь хід справи можна переглянути в Єдиному державному реєстрі судових рішень за номером справи: 804/4201/18.
Розблокування податкових накладних та виключення з ризикових
Клієнт – ТОВ «Спецтехпостачання», Дніпро, – гуртові купівлі-продажі, постачання метизів, інструментів та запчастин для металообробки.
23 вересня 2021 року клієнт через сервіс Електронний кабінет платника податків отримав квитанцію про зупинення реєстрації податкової накладної на суму податку 487000,00 грн із зазначенням причини – «Платник податку, яким подано для реєстрації ПН/РК в ЄРПН, відповідає п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку.
Детальніше…
Того ж числа було отримано також Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника, згідно з яким було встановлено відповідність Заявника критеріям ризиковості платника, а саме п. 8, а також зазначено таку податкову інформацію: «Аналіз наявної податкової інформації свідчить про можливе формування податкового кредиту без реального здійснення господарських операцій».
Проте подання нами пояснень з копіями документів для підтвердження інформації, зазначеної в ПН/РК, для розгляду питання та прийняття рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН призвело до розблокування реєстрації ПН та виключення клієнта з ризикових.
Декілька наших клієнтів
Відгуки клієнтів
Замовте консультацію наших юристів – це перший крок у вирішенні вашого питання
